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某企业库存购入的用于简单加工后销售的免税农产品100万,因管理不善,30%腐烂变质,则转出的进项税额=100÷(1-11%)×11%×30% =3.71(万元)。请老师解答其中的(1-11%),不明白,进项税额不就是 不含税×税率,100不含税,不应该是100×11%的11万嘛?

2020-04-02 18:12

您好,看看老师的推导: 购进的农产品,其进项税额=实际采购金额×11% 农产品的入账成本=实际采购金额×(1-11%) 故实际采购金额=账面成本÷(1-11%) 进项税额转出=实际采购金额×11%=账面成本÷(1-11%)×11%

2020-04-02 18:21
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