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182****5981

资产计税基础是否包含残值,即计算税收折旧时是否还要扣除残值含有不征税收入时,资产计税基础是帐载原值减残值再减不征税收入吗

2020-05-23 13:35

残值不用减掉的。

2020-05-23 13:38
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182****5981

追问:残值不用减掉的。就是说资产计税基础是不包含残值的?

2020-05-23 13:49
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答疑老师

回答:资产计税基础是包含残值的

2020-05-23 13:49
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182****5981

追问:有点不明白[疑问],举个例子吧

2020-05-23 13:52
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答疑老师

回答:比如一台机器10000,残值500 …资产计税基础是10000

2020-05-23 13:59
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182****5981

追问:购入机器设备2947368.42元,资产残值率5%,其中购机补贴2019年100万,资产计税基础是 2,947,368.42 * 0.95-1,000,000 =1,800,000

2020-05-23 14:03
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182****5981

追问:还是2,947,368.42 -1,000,000 =1,947,368.42

2020-05-23 14:04
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答疑老师

回答:购机补贴一般是记入营业外收入科目

2020-05-23 14:06
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答疑老师

回答:购入机器设备2947368.42元就是计税基础

2020-05-23 14:07
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182****5981

追问:购机补贴均符合不征税收入

2020-05-23 14:10
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182****5981

追问:您现在一次性进收入,要交所得税的

2020-05-23 14:12
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182****5981

追问:我们的今年补贴几千万,薄本微利营收很小,当年全记入营业外收入科目,要交上千万的税,所以我们作不征税收入,按资产年限每年摊销和作纳税调整的

2020-05-23 14:23
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答疑老师

回答:那计税基础就是2,947,368.42 -1,000,000 =1,947,368.42

2020-05-23 14:27
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182****5981

追问:如果是这个,按它算出来的税收折旧就不对

2020-05-23 14:39
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182****5981

追问:税收折旧要算出是9万,结果才是对的,纳税调整收入要调减5万,折旧 也要调减5万,这样的结果才是对的

2020-05-23 14:52
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182****5981

追问:所以倒推计税基础是2,947,368.42 -1,000,000 =1,947,368.42,不对,它算不出税收折旧是9万

2020-05-23 14:56
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答疑老师

回答:计税基础,一般就是原值,不要想的太复杂了

2020-05-23 14:58
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182****5981

追问:是1,947,368.42,还是2,947,368.42?

2020-05-23 15:06
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答疑老师

回答:计税基础就是2,947,368.42

2020-05-23 15:53
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