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汽车4S店索赔和保养等常业务处理以及会计核算怎么做

2020-08-29

你好 一、整车销售 1、预付车款借:预付账款贷:银行存款 2、收到采购发票借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税)   贷:预付账款(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)   3、销售 (1)收到预收款:借:银行存款 贷:预收账款——预收车款其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)   (2)开具机动车发票:借:预收账款——预收车款 贷:主营业务收入——汽车销售收入应交税费——应交增值税(销项税)   (3)代客户缴纳保险费和购置税:借:其他应付款——代收款项 贷:库存现金 (4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):借:其他应付款——代收款项 贷:银行存款4、结转销售成本借:主营业务成本——汽车销售成本贷:库存商品 二、精品销售. (1)开具增值税发票借:预收账款——预收车款 贷:主营业务收入——精品装饰收入应交税费——应交增值税(销项税)   (2)结转装饰成本借:主营业务成本——精品装饰成本贷:库存商品 三、配件销售 (1)配件购入借:库存商品——配件应交税费——应交增值税(进项税)贷:银行存款 (2)配件销售借:应收账款贷:主营业务收入——配件销售收入应交税费——应交增值税(销项税)   (3)结转配件销售成本借:主营业务成本贷:库存商品 四、保险理赔 (1)一般关于保险公司理赔维修先挂账借:应收账款——**保险公司 贷:主营业务收入——维修收入应交税费——应交增值税(销项税)   (2)保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)   借:银行存款贷:应收账款——**保险公司其他应付款——退三者修理费 (3)退三者修理费借:其他应付款——退三者修理费贷:库存现金 (4)结转维修成本借:主营业务成本——维修贷:库存商品——配件应付职工薪酬 五、售后维修 (1)收到预收维修款借:银行存款贷:预收账款——预收维修款 (2)开具维修发票借:预收账款——预收维修款 贷:主营业务收入——维修收入应交税费——应交增值税(销项税)   (3)结转维修成本借:主营业务成本——维修成本贷:库存商品应付职工薪酬 六、保修保养费用(1)发生保修保养费用借;应收账款——厂家 贷:主营业务收入——配件销售收入——工时收入 应交税费——应交增值税(销项税)   (2)收到厂家确认电传文件借:预付账款 贷:应收账款——厂家

2020-08-29
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