所得税年报业务招待费怎么调整

2020-06-23 11:09:30 来源: 河北会计网 阅读量:194

导读:企业在进行生产经营的过程中,有可能会产生业务招待费.在税法上,它是可以享受税前扣除的.所得税年报业务招待费怎么调整?首先,大家要清楚其扣除的标准,如果超过了这个标准,就需要进行调增处理了.请阅读下文内容.

所得税年报业务招待费怎么调整

《新企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,即企业发生的业务招待费得以税前扣除,既先要满足60%发生额的标准,又最高不得超过当年销售收入5‰的规定.

所得税年报业务招待费怎么调整

业务招待费的扣除基数是多少?

在纳税申报时,对于业务招待费的扣除,首先需要确定扣除的计算基数,根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号)规定,广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行"销售(营业)收入".根据企业所得税年度纳税申报表附表一(1),即销售(营业)收入及其他收入明细表,销售(营业)收入包括:

1、主营业务收入:

(1)销售商品

(2)提供劳务

(3)让渡资产使用权

(4)建造合同;

2、其他业务收入:

(1)材料销售收入

(2)代购代销手续费收入

(3)包装物出租收入

(4)其他;

3、视同销售收入:

(1)自产、委托加工产品视同销售的收入

(2)处置非货币性资产视同销售的收入

(3)其他视同销售的收入.

因此企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费,应以上述规定的销售(营业)收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定.对经税务机关查增的收入,根据规定,销售(营业)收入是纳税人的申报数,而不是税务机关检查后的确定数,税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列,不能作为计算招待费的基数.

所得税年报业务招待费怎么调整?根据相关的文件规定,业务招待费一般都是按照发生额的百分之六十来计算扣除的,如果超过了这个数额,在汇算清缴的时候,就需要进行调增处理了.但是大家要注意,扣除的数额也不能超过一定的数额哦!上文的内容就介绍到这里了.

热门问答
您正在与金牌答疑老师聊天