送客户礼品记什么科目

2020-07-14 来源: 河北会计网 阅读量:575

导读:送客户礼品记什么科目?企业外购礼品送给客户做见面礼或者伴手礼这种情况很多,这类型的支出一般都直接计入"管理费用"核算了.会计分录非常简单好记,即使是新手也能马上就能上手学会,但是送礼的这个税收处理,就比较麻烦了,我们来看看:

送客户礼品记什么科目

答:外购赠送给客户的礼品计入管理费用-业务招待费.

业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务,新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例,业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,会计制度规定可以据实列支,税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除,超过标准的部分不得扣除.

企业申报扣除的业务招待费,税务机关要求提供证明资料的,应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料.不能提供的,不得在税前扣除.其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点.

企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除.

在业务招待费的范围上,不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定.在税务执法实践中,招待费具体范围如下:

(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;

(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;

(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;

(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支.

送客户礼品记什么科目

送客户礼品税收怎么处理?

1.企业将自产、委托加工的货物发放礼品给员工用于集体福利或者个人消费,在所得税方面应按照货物的公允价值视同销售确认收入;

2.企业将购进的货物发放礼品给员工,该外购货物取得的进项税额不得抵扣;

3.企业赠送的对象为客户的,无论是自产、委托加工或者购进货物,都属于增值税视同销售的范畴,应视同销售货物.

进项税抵扣和视同销售的规定,是增值税非常重要,也容易混淆的内容.

1、视同销售

视同销售的作用有两个:

一是防止纳税人逃税.比如投资或分配,如果先销售货物,再用货币出资或分配,在销售环节肯定要纳税.如果直接用实物出资,就可以不缴税,则纳税人就可能改变模式,直接用实物出资或分配,这就为少缴税提供了一条通道.

二是防止增值税链条的中断.增值税之所以能否避免或减轻重复征税,就在于环环相接的抵扣机制.如果不视同销售,不计算销项税,则下一环节无法抵扣,链条的中断,导致重复征税.

2、进项税不得抵扣

增值税的计算方法是销项税额减去进项税额,即:

应纳税额=销项税额 - 进项税额

这实际是意味着,有销项税与之匹配的进项税,才可以抵扣,没有销项税对应的进项税,不能抵扣.

送客户礼品记什么科目?一般企业直接计入"管理费用"即可,如果是工厂企业单位可以记到"制造费用"核算,具体情况具体来做,所以上文内容也仅供大家参考,税收问题,企业购买礼品赠送个客户或者给员工福利买的,都能作为税前抵扣的项目,感谢大家阅读!

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