年末需要将进项税余额结转

2020-05-19 09:10:16 来源:河北会计网 阅读量:147

导读:年末需要将进项税余额结转,作为会计从业人员,大家都知道一般纳税人在平时的账务处理中对增值税的计算方法是(不考虑其他科目),当期销项税额减去当期进项税额,算出来是当期应缴纳增值税税额.因为在平时记账时我们都是贷销项税额,借进项税额,所以你会发现一年下来,这个销项税额和进项税额有余额,下面我们就来看看这个业务的完整处理过程.

年末需要将进项税余额结转

进项税转出年底结转:

1.年结:看12月份增值税是应交还是留底.

2.应交:将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税--未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.

3.留底:将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税--应交税金--进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.

 年末需要将进项税余额结转

结转进项税额会计分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

结转进项税额、销项税额的完整分录

结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费内-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税容(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

关于年末需要将进项税余额结转的话题大家都明白了吧,每个季度年度终了时都是财务会计人员忙碌的日子,大家都在对各种科目的余额进行分析核对,因为方便错账更正,对于增值税的进项税额和销项税额的结转,大家可以每月都按上面的方法进行结转,不过在绝大多数企业里大家往往采用的是年度一次性进行结转,大家可以根据自己的企业做账习惯来选择结转方法.

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