小规模差额征税还可以开不差额开票吗

2020-08-10 来源: 河北会计网 阅读量:362

导读:今年的小规模纳税企业也能开具增值税专票啦,一般情况下,小规模纳税人实行的是简易征收的税收方式,小规模差额征税还可以开不差额开票吗?针对这个问题,小编特地去咨询了我们的会计老师,下面是老师详细的解答内容,有问题可以一起参考阅读一下,也可以在线与我们老师们互动讨论一下哦.

小规模差额征税还可以开不差额开票吗?

答:1、基本概念:小规模纳税人原则上适用简易征收.小规模纳税人作为服务提供方,其征收率是固定的,是否差额纳税对税率没有影响.

2、实操:分包服务购买方需要要求开具差额纳税发票,小规模纳税人是可以配合其进行开具的.只是需要到税务大厅进行办理.因为发票差额开具系统只有税务大厅能够接入.

3、背景介绍:差额征税是营业税时代的理论体系.现在营改增取消营业税以后,需要正确理解.增值税本来就是价外税,流转税,抵扣链条已经体现了对于劳务、服务、货物的差额增值部分的征税过程.所以增值税本质上就是以前营业税中的差额征税概念.小规模纳税人是不得抵扣进项的,而转为一般纳税人之后,可以抵扣所取得的进项税额.这样就进入了完整的增值税抵扣链条.

4、风险提示:小规模纳税人转为一般纳税人,税负率变化,合同管控流程,发票管控流程都需要经过仔细测算评价.以避免经营风险和税收风险.进销项税率的变化会对利润有影响,而一般纳税人对于合同发票的管控也较高,一旦违规,会涉及税收征管法、刑法等法律法规,后果较为严重.

小规模差额征税还可以开不差额开票吗

小规模差额征税如何申报?

1、选择简易计税方法差额征税

在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中,支付的分包款填入"应税行为(5%征收率)扣除额计算"第10栏"本期发生额".

将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计,填入"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第13栏"全部含税收入(适用5%征收率)".

在《增值税纳税申报表》中,将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第16栏"不含税销售额"填入第4行"(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行"税控器具开具的普通发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

2、选择简易计税方法

在《增值税纳税申报表》中,将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行"(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率)""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

小规模差额征税还可以开不差额开票吗?可以的,其实小规模纳税人征税和差额开票没有很大的关系,所以本篇主要的问题就是介绍关于小规模企业征税的问题,因为小规模企业的税收和一般纳税企业不一样,一般纳税人税额比较大,所以小规模企业实行的简易征收计税方式.

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