免抵税额可以留到下个月抵吗

2020-05-12 09:55:25 来源:河北会计网 阅读量:88

导读:在出口贸易中,免抵退税相关的问题是很常见的,在各大会计考试中也经常考到.例如,免抵税额可以留到下个月抵吗?对于这个问题,还有很多的新手会计存在疑惑.小编在此解答,是可以留到下期进行抵扣的,具体请看下文.

免抵税额可以留到下个月抵吗

根据税法关于"免抵退税"计算方法的有关规定,当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额.

免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的.从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税.这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了.

由此可见,当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是"免抵退税"企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额,不是企业期末留抵税额,更不是企业次月的期初留抵税额.

通俗地讲,是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退.

当期免抵税额应作为计算城市维护建设税和教育费附加的基数.

免抵税额可以留到下个月抵吗

出口退税进项税额怎么做分录?

按照我国增值税条例规定,出口产品的增值税实行零税率,为出品产品所购进货物的增值税进项税额可以退回.

但在实际工作中,进项税额只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,则应作进项税额转出处理.

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销商品应纳税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

《国家税务总局关于出口商品支付的国内运费税款抵扣问题的批复》(国税函[1997]441号)规定:

外贸企业其外销货物实行的是出口退税管理办法,是增值税免税的一种方式,属于增值税免税货物,因此,其外销货物所发生的运输费用不得计算进项税额予以抵扣.

免抵税额可以留到下个月抵吗?根据规定,如果这期存在免抵税额,一般情况下是不够退的,如果有剩余,可以在下个月进行抵扣.如果是留抵税额,就是在进项税额要比增值税销项税额大的情况下才会产生的,相关的处理大家请自行掌握.

您正在与金牌答疑老师聊天