子公司注销往来款怎么处理

2020-01-10 11:33:03 来源:河北会计网 阅读量:192

导读:子公司注销往来款怎么处理?公司的经营都是有一定的方法的,很多时候方法不对也容易导致公司破产,那样的话就要去注销了,那么子公司注销往来款怎么处理呢?关于这个问题,下面就由小编为大家解释一下相关内容,供大家参考学习,希望对于大家有帮助.

子公司注销往来款怎么处理

(一)不能收回的往来账目处理:按性质区分处理

对于不能收回的注销子公司的往来账目,母公司应对其按性质区分,从而确认能否税前扣除.

根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条、第十条、第四十六条,对于企业及其属下企业对不能收回的该子公司往来款按性质进行区分:

1)如果该债权是非经营活动发生的,则不允许税前扣除;

2)如果是经营活动发生的债权,贵公司未追偿而主动放弃的,也不允许税前扣除;

3)如果是经营活动发生的债权,子公司注销前确实无法偿还的,则应以专项申报的方式申报扣除.

(二)不需支付的往来账目处理:应计入应纳税所得额

对于不需支付的注销子公司的往来账目,母公司应直接计入营业外收入,缴纳企业所得税.

根据《企业所得税法实施条例》第二十二条规定,企业所得税所称的其他收入,包括确实无法偿付的应付款项.由于子公司清算,母公司及其属下企业应付该子公司的账款确实不需支付的应计入营业外收入科目,并计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税.

子公司注销往来款怎么处理

集团公司下属子公司注销流程

先到国地税所办理国地税的注销手续,然后拿着国地税的注销单去工商办理营业执照的注销手续!注销公司可能要涉及到查账问题!公司注销流程具体如下:

1、董事会决议通过

2、投资方(股东)批准

3、对外贸易经济合作局批准

4、成立清算组,清算资产,公告,出具《清算报告》

5、税务(国税、地税)登记证注销

6、海关、财政、统计部门注销核准

7、外汇登记证注销(外币、人民币购汇后汇出,外币、人民币账户销户)

8、工商(营业执照)注销

9、注销银行账户

子公司注销往来款怎么处理?子公司被注销,一方面,母公司对于经营活动产生的坏账,需专项申报才允许税前扣除;另一方面,子公司无需支付的部分要并入应纳税所得额,缴纳企业所得税.整体上看,税务成本较高.建议企业在注销子公司前,清理与子公司的往来款,减少损失.