所得税多计提一分钱怎么调整

2020-07-24 来源: 河北会计网 阅读量:352

导读:所得税多计提一分钱怎么调整,税务多计提的情况很多,一般不会有漏的,但是差那么一分几分的很常见,其中原因有时候连会计自己也搞不清,也有学员出现了所得税少计提的,大家可以多做一些思考,才能举一反三,学习得更加通透,本文讲讲这多计提要如何调整.

所得税多计提一分钱怎么调整

一、企业所得税多计提一分钱的调整

尾差太小,根据重要性原则,做平就行.不过从本质上,原来的分录没有错,就是税务局让利0.01,这笔分录:

借:应交税金--应交企业所得税 300.01

贷:银行存款 300

营业外收入 0.01

二、个人所得税多计提一分钱的调整

1、红数冲回多计提的个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (红数或负数)

贷:应交税费---应交个人所得税 (红数或负数)

2、在下月少计提个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

贷:应交税费---应交个人所得税 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

所得税多计提一分钱怎么调整

多计提的所得税怎么冲减

多计提的所得税通过以前年度损益调整科目冲回,分录为

借:以前年度损益调整 (红字)(摘要--冲回X年度多计提所得税)

贷:应交税费--应交企业所得税 (红字)

借:利润分配---未分配利润留成 (红字)

贷:以前年度损益调整 (红字)

多计提的企业所得税怎么处理

一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回,

借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.

借:应交税费-应交企业所得税 贷:以前年度损益调整

结转时, 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润

同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项.

企业所得税是指对境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为

所得税多计提一分钱怎么调整,方法如上,方法自然不止一种,不过我们学习时可以先学好一种,以后自然能多接触一些,有了一个好的基础,一些其他有关的知识可以触类旁通,就像学习百以内的加法前,不能不学习十以内的加法,大家有学习需求的可以咨询哦.

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