合同违约金允许税前扣除吗

2020-08-22 来源: 河北会计网 阅读量:807

导读:对于违约金、罚款、滞纳金等这类费用的处理,很多同学还分不太清哪些能扣除,分不清怎么记账,所以本文将围绕合同违约金允许税前扣除吗等问题来给大家讲解一番,希望大家再学完下述内容之后都能有一个清晰的认识.欢迎阅读.

合同违约金允许税前扣除吗

按照规定,公司的合同违约金可以税前扣除.

根据国税发〔2000〕84号文件的规定,纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除.但是,因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金不得在税前进行扣除,比如对纳税人支付的税款滞纳金就不能扣除.

1、未发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除

增值税暂行条例规定,在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应依照条例规定缴纳增值税.

2、已发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除

对于增值税、营业税应税行为已经发生,只是合同缔约方未能完全履行合同条款而产生的违约金,应当视一下情况进行涉税处理.

法律依据:

《企业所得税税前扣除办法》第五十六条

纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除.

合同违约金允许税前扣除吗

支付合同违约金的账务处理

"企业支付违约金应计入企业的营业外支出中.

会计分录为:

借:营业外支出

贷:银行存款

(一)利得是指由企业非日常活动所形成的,会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入.

损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出.

(二)营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出.包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等.企业发生的罚款支出、捐赠支出,借记"营业外支出"科目,贷记营业外支出"银行存款"等科目.

如同上文的解答,合同违约金允许税前扣除吗?允许税前扣除,当发生合同违约金的时候要计入营业外支出,取得相关发票入账,税前可以作为费用扣除,除了违约金,罚款诉讼费也可以扣除.以上就是所有讲解,官网中还有更多财税问题解答,欢迎关注.

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