小微企业免税销售额怎么填写

2020-09-01 来源: 河北会计网 阅读量:380

导读:小微企业大概率都是小规模纳税人,既然是小规模纳税人就可以按照政策享受增值税的免征.同时需要在申报增值税时正确填报,不少的会计只会中规中矩的填写增值税纳税申报表,不会填写免税的,本文为大家介绍小微企业免税销售额怎么填写.

小微企业免税销售额怎么填写

公司在2020年第二季度差额后的销售额为25万元,未超过30万元,符合政策规定,可以享受免征增值税优惠政策.其中,按政策规定可扣除金额20万元,填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》;差额后的销售额25万元,填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏"小微企业免税销售额" (若你公司登记注册类型为个体工商户,则应填写在第11栏"未达起征点销售额")、第18栏 "小微企业免税额" (若你公司登记注册类型为个体工商户,则应填写在第19栏"未达起征点免税额").

小微企业免税销售额怎么填写

小规模收入未达到起征点,会计分录应该怎么做?

小规模纳税人增值税未达到起征点会计处理:

(1)每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

(2)按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提的附加税

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

(3)季度末时,达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,建议转到"营业外收入或其他收益"明细科目:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入或其他收益

小规模纳税人只要月销售额不超过3万块是可以不用缴纳增值税和营业税的,记账时需要把不用交的增值税贷记营业外收入或者其他收益.以上就是小编为大家介绍的小微企业免税销售额怎么填写,还有更多的问题,请持续关注本站的更新.

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