第四季度企业所得税忘记计提怎么办

2020-05-11 09:42:45 来源:河北会计网 阅读量:122

导读:企业所得税都不陌生,它是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。第四季度企业所得税忘记计提怎么办,许多财税界大佬们说的各有不同,不知道的朋友不要着急,下面本文就由会计小编来为大家介绍相关知识,接下来和小编一起学习一下下文吧!

第四季度企业所得税忘记计提怎么办

不计提,再上交。

计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

结转

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

上交

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

从会计角度来说,所得税计提应每月计提,因为所得税是当期一项费用,直接影响净利润。但要是对报表质量没什么要求的企业(私企),可以一季一年提一次都行,但必需在当年计提。

计提所得税与申报缴纳所得税可以不一致,税局也不会管的。

查账征收的企业预缴所得税的金额税局是不会追究的,只要汇缴时交齐就行,因此一到四季度的预缴企业所得税可按公司情况,考虑汇缴时需调增调减事项,再预留不确定因素影响的金额进行申报,避免出现汇缴退税的情况。

第四季度企业所得税忘记计提怎么办

企业所得税季度申报,什么时候计提,计提多少?

企业所得税季度申报都是在每季度的最后一个月计提(3,6,9,12月)

1.查账征收的话,按照每季度的利润征收:

 应纳所得税额=本季度利润*国家规定的企业所得税税率

2.核定征收的话,按照本季度的营业收入征收:

 应纳所得税额=本季度的营业收入*行业征收率*国家规定的企业所得税税率

3.计提分录如下:

 借:所得税

 贷:应交税金-应交企业所得税

 月底结转:

 借:本年利润

 贷:所得税

 4. 第二个月交纳后,凭税单:

 借:应交税金-应交企业所得税

 贷:银行存款

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

以上就是关于第四季度企业所得税忘记计提怎么办的全部内容,我们还需要知道企业是查账征收还是核定征收,还要注意不管是哪种征收方式,都是要在年终进行所得税汇算清缴的,如果你在实际操作中有其他的会计问题,可以咨询本网的在线答疑老师!

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