跨年退款会计分录怎么做

2020-05-19 09:08:59 来源:河北会计网 阅读量:89

导读:很多的会计小伙伴们看到"跨年"的需要处理的账务就头疼,需要"冲回"、"调减".....多种处理方式让他们应接不暇.其实面对这种跨年账务处理不要害怕担心,相关例题要多看多分析,自然就熟记于心了.跨年退款会计分录怎么做?大家一起来讨论下怎么做吧!

跨年退款会计分录怎么做?

答:跨年了发生销售退回,要将销售冲回.

借:应收帐或银行存款(红字zd)

贷:以前年度损益调整(红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税(红字)

冲回成本

借:以前年度损益调整(红字)

贷:库存商品-** (红字)

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录.

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;专复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录帐.

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

2、本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

3、所得税费用的主要账务处理.

跨年退款会计分录怎么做

所得税计提会计分录怎么做?

一、企业所得税的计提会计分录是:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

交完时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等.

好了,跨年退款会计分录怎么做?具体的分录介绍小编已经解答完毕了,如果你们还有更多关于跨年账务分录处理不太清楚,或者有想要咨询的问题,都可以直接在线向我们的专业的会计老师咨询哦,我们将立马为大家解答!

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