预计负债影响利润总额吗

2020-08-08 来源: 河北会计网 阅读量:498

导读:预计负债在税法上是没有数据可以参考的,因为预计是代表未发生的事项,一般来说,在实操上可以做账务处理.那么本文内容主要介绍:预计负债影响利润总额吗?不知道这个问题有多少的小伙伴不清楚的呢?不清楚的都可以一起来学习哦.

预计负债影响利润总额吗

答:虽然预计负债属于企业负债,但与一般负债不同的是,预计负债导致经济利益流出企业的可能性尚未达到基本确定的程度,金额往往需要估计,所以在资产负债表上应单独反映,并在会计报表附注中作相应披露;与所确认负债有关的费用或支出应在扣除确认的补偿金额后,在利润表中反映.

为了正确核算预计负债,并与其他负债项目相区别,企业应设置"预计负债"账户,该账户核算各项预计的负债,包括对外提供担保、商业承兑汇票贴现、产品质量保证、未决诉讼等很可能产生的负债.

按规定的预计项目和预计金额确认预计负债时,借记"管理费用"、"营业外支出"等账户,贷记该账户;实际偿付负债时,借记该账户,贷记"银行存款"等账户.该账户应按预计负债项目设置明细账,进行明细核算.该账户期末贷方余额,反映已预计尚未支付的债务.

以下举例说明.

例:5月初,D公司将所持乙企业承兑的商业汇票向银行申请贴现,贴现期75天,该汇票到期值为100000元.6月底,D公司得知乙企业财务困难,估计无法偿付即将到期的票据款.

本例中,D公司因为贴现承担了一项现时义务,金额为1000000元,根据6月底的情况判断,该贴现的商业汇票到期时,D公司很可能要履行连带清偿责任.在这种情况下,D公司应于6月底将已贴现的商业承兑汇票确认为预计负债.

会计处理为:

借:应收账款--乙企业 1000000

贷:预计负债 1000000

该汇票到期,D公司将票款支付给贴现银行时,作:

借:预计负债 1000000

贷:银行存款 1000000

预计负债影响利润总额吗

预计负债需要纳税调增吗?

因为在会计上,所计提的预计负债可以确认为企业的负债,可以作为企业的支出扣除,但税法不承认,税法只承认已经实际发生的.

当期未发生的不能在当期税前扣除,所以只能把之前计提的预计负债加回调增当期的利润,这里的调增,调整的部分是税法与会计差异的部分.

会计计提减值准备减少了会计利润,计算所得税时税法是不认可的,需要在当年对会计利润做纳税调增.也就是说会计计提减值准备时会计税法有差异,但是当资产处置时最终扣除的总金额是一致的.因此产生了会计和税法的暂时性差异.

在计算所得税时对会计利润调增并在以后年度有足够利润抵扣时确认为递延所得税资产,但不一定是在下一年年少缴税,一般是在资产处置时可以对以前提取的减值准备做纳税调减从而导致比当年会计利润直接计算的所得税要少.

预计负债影响利润总额吗?预计负债会影响利润总额的,但是不一定会影响营业利润.这个内容是小编在学习初级会计知识里面有提到过的.具体预计未发生的这些科目会对哪些结果造成影响,在以后的文章当中,小编会带来更多精彩内容!

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