季度预缴所得税申报资产有误如何处理

2020-08-10 来源: 河北会计网 阅读量:411

导读:每次到了税务申报时间的时候,我们的财务人员都会在申报报表上一再审核,不希望在申报内容上出错.那么季度预缴所得税申报资产有误如何处理?这个即使是申报内容上申报错误了也没有关系,可以在申报纳税的时期内修改就好了.

季度预缴所得税申报资产有误如何处理

答:纳税申报期内,可以联系税管员或联系办税大厅的税务工作人员,撤销错误的报表.再修改后重新提交.

根据《中华人民共和国企业所得税法》:

第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴.

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款. 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.

第五十五条 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴. 企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税.

第五十六条 依照本法缴纳的企业所得税,以人民币计算.所得以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款.

根据《关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表的公告》:

第一条、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报.

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报.

季度预缴所得税申报资产有误如何处理

企业所得税季度预缴怎么计算?

一、季度预缴税额的计算

依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.计算公式为:

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者

季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率

二、企业的所得税适用税率是0.1%.,是否为税局核定的.如果为税局核定的,那么贵公司为企业所得税核定征收.

企业所得税=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

借:所得税 1000

货:应交税金-所得税 1000

如果是查账企业,则企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用>0,余额按25%缴纳企业所得税.企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用<0时则不用交.查账征收企业所得税的分录与核定征收企业所得税的分录一致.

季度预缴所得税申报资产有误如何处理?上文已经给大家说到了,如果是在申报纳税期间填错的,趁着还没有上报的时候修改内容即可.但是如果是已经申报上去了,也可以到税务局申请重新修改申报纳税表格,总之,只要申报期限没有过,那就没有关系.

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