没有认证的进项税怎么做会计分录

2020-01-14 11:46:41 来源:河北会计网 阅读量:166

导读:一般纳税人在取得专票以后是需要认证的,在网上以及税务部门都可以,只有专票认证之后才可以抵扣,而且要在发票开具之后360天之内进行认证,那么,没有认证的进项税怎么做会计分录呢,小编为大家找出了相关资料,欢迎您的阅读.

没有认证的进项税怎么做会计分录

答:未认证的增值税进项税财务处理:

借记:"应缴税费-待抵进项税"

待下月认证结果账务处理:

借:应交税金-应交增值税-进项税

贷:应缴税费-待抵进项税

或者,本月进项多了的话,多的票留到下月做也可以.

为保证申报表与应交税费-应交增值税(进项)一致,暂时挂在往来科目,待认证后转入应交增值税(进项).

借 库存商品

借 其他应付款-待抵扣进项

贷 应付账款

不得从销项税额中抵扣的项目

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

没有认证的进项税怎么做会计分录

纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形.

在企业经营管理过程中,其还存在着取得的增值税专用发票不需进行认证的情况,具体表现为:(1)纳税人初次购买增值税税控设备,根据政策可以全额抵减应纳税额,因此不需要进行认证.但需要注意的是,纳税人初次购买税控设备取得普通发票,不可以全额抵减增值税;(2)纳税人取得的红字增值税专用发票不需要认证,也就是负数增值税专用发票不用认证.小编在本文解答了没有认证的进项税怎么做会计分录的问题,看完本篇文章,相信您是不是已经有了一定的了解,果你在实际操作中遇到问题,可以咨询在本网站在线答疑老师!