交易型金融资产账面余额与公允价值的区别是什

2020-05-05 08:45:07 来源:河北会计网 阅读量:190

导读:资产在进行核算的时候,并不是按照购入的价格一直进行核算的,而有的时候会按照账面余额或者是公允价值进行相关的核算.而不同资产账面余额与公允价值也是有区别的,本文将会为大家进行讲解交易型金融资产账面余额与公允价值的区别.

交易型金融资产账面余额与公允价值的区别是什么?

交易性金融资产以公允价值后续计量,不计提减值准备.

所以:账面价值=账面余额.

固定资产:

账面余额=固定资产科目余额

账面净值=固定资产的折余价值=固定资产科目余额-累计折旧科目余额

账面价值=固定资产科目余额-固定资产减值准备科目余额-累计折旧科目余额

无形资产:

账面余额=无形资产科目余额

账面净值=无形资产的摊余价值=无形资产科目余额-累计摊销科目余额

账面价值=无形资产科目余额-累计摊销科目余额-无形资产减值准备科目余额

投资性房地产:

成本模式后续计量的投资性房地产

账面原价=投资性房地产科目余额

账面净值=投资性房地产科目余额-投资性房地产累计折旧(摊销)科目余额

账面价值=投资性房地产科目余额-投资性房地产累计折旧(摊销)科目余额-投资性房地产减值准备科目余额

公允价值模式后续计量的投资性房地产:此模式由于不计提折旧、摊销,不计提减值准备,所以:

账面价值=投资性房地产科目余额

交易性金融资产:

交易性金融资产以公允价值后续计量,不计提减值准备.所以:

账面价值=交易性金融资产科目余额

持有至到期投资:

持有至到期投资以摊余成本后续计量,可以计提减值准备,

账面价值=摊余成本=持有至到期投资1级科目的余额-计提的减值准备.

账面余额=持有至到期投资一级科目余额

交易型金融资产账面余额与公允价值的区别是什么

可供出售金融资产:

以公允价值计量,确认减值损失时不提取减值准备而是计入"供出售金融资产-公允价值变动"科目中,所以:账面价值=账面余额=可供出售金融资产1级科目的余额,

1.股票投资:不涉及摊余成本的计算,

2.债券投资:涉及摊余成本的计算.摊余成本不包括公允价值变动的金额.

摊余成本=可供出售金融资产1级科目余额-"可供出售金融资产-公允价值变动"明细科目余额

其他资产:

账面原价=账面余额

账面价值=账面余额-计提的资产减值准备

交易型金融资产在进行相关核算的时候,其的账面余额就等于账面价值的,在进行后续计量的时候,交易型金融资产是按照公允价值进行核算的,并不计提减值准备的.本篇文章介绍到这里相信大家对于"交易型金融资产账面余额与公允价值的区别是什么?"的内容都有自己的见解了,如果大家还有什么疑点,可以到网站进行在线提问咨询.

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