代扣代缴个人所得税分录

2020-07-21 来源: 河北会计网 阅读量:296

导读:个人所得税的征收方式,不同企业类型在个税代扣代缴账务处理的问题是初学者常咨询的问题,这篇代扣代缴个人所得税分录就是为了答复这一问题的,如何写分录,基本规则大家应该清楚,本文有案例说明,当然这也不能说明所有情况,大家阅读后,如果想了解更多,不妨问答疑老师.

代扣代缴个人所得税分录

企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税.代扣个人所得税时,借记"应付工资"帐户,贷记"应交税金-代扣代缴个人所得税"帐户.

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:一是职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴义务;二是企业既承担税款,又负有扣缴义务.

例:某企业为赵云、钱宙每月各发工资3000元.但合同约定,赵云自己承担个人所得税;钱宙个人所得税由该企业承担,即钱宙收入3000元为税后所得,月末发工资时,企业会计处理为:

第一,为赵云扣缴个人所得税时,赵云应纳个人所得税=(3000-800)×15%-125=205元

会计处理为:

借:应付工资         3000

贷:现金           2795

应交税金-代扣代缴个人所得税  205

第二,为钱宙承担税款时,由于钱宙工资为税后所得,则需要换算为税前所得,再计算个人所得税.

应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

企业应为钱宙承担税款为:

[(3000-800-125)÷(1-15%)]×15%-125=241.18(元)

计提个人所得税时的会计处理为:

借:管理费用等            241.18

贷:应付工资             241.18

发放工资时的会计处理:

借:应付工资             3241.18

贷:现金               3000

应交税金--代扣代缴个人所得税额  241.18

代扣代缴个人所得税分录

代扣代缴个人所得税是怎么规定的?

代扣代缴,是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人,在向个人支付应纳税所得时,从所得中扣除应纳税款并缴入国库,同时向税务机关报送扣缴个人所得税报表.

代扣代缴个人所得税简单地说就是,个人工资达到一定标准,就应该交个人所得税,这是法定的,当你的工资应该交税的时候,法律规定是由给你发工资的单位负责从你工资中扣除税金(代扣),并交给税务局(代缴),这就是代扣代缴的过程.

扣缴义务人

凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人,为个人所得税的扣缴义务人.

代扣代缴的范围

扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

(1)工资、薪金所得.

(2)对企事业单位的承包经营、承租经营所得.

(3)劳务报酬所得.

(4)稿酬所得.

(5)特许权使用费所得.

(6)利息、股息、红利所得.

(7)财产租赁所得.

(8)财产转让所得.

(9)偶然所得.

(10)经国务院财政部门确定征税的其他所得.

代扣代缴个人所得税分录的解答,不知道大家是否认可,有些学员是不明白其中原理,但是可以按照一定的规则和记忆写出来,而且是正确的,那么了解其中原理很重要,通过本文看,有两个步骤,一个是计提,一个是实际缴纳,是不是这样呢,欢迎咨询.

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