小规模纳税人是否可以开专用发票

2020-06-30 10:16:33 来源: 河北会计网 阅读量:240

导读:在学习税务知识的时候,一开始我们就会学到最基础的内容,就是小规模与一般纳税人的划分,这是基于增值税而言的.它们之间的区别就是专票的抵扣,还有开具,下面,小编来回答小规模纳税人是否可以开专用发票这一个问题.

小规模纳税人是否可以开专用发票

小规模公司需要开专用发票可以去国税代开,国税代开专票按3%税率收税,需要注意的是购买方(付款方)必须是一般纳税人公司才能代开.

公告根据纳税人申请代开发票所在办税服务厅的类型,将代开发票办理流程确定为两种情况:

一种是由国税局代征地税税费的办税大厅,流程分三步:

第一步,在国税局办税服务厅指定窗口提交纳税申报单等必要资料;

第二步,在同一窗口申报缴纳税费;

第三步,在同一窗口领取发票.

另一种是国地税合作、共建的办税服务厅,代开流程分四步:

第一步,在办税服务厅国税局指定窗口提交纳税申报单等必要资料;

第二步,在同一窗口申报缴纳税费;

第三步,到地税指定窗口申报缴纳有关税费;

第四步,到国税指定窗口领取发票.

 小规模纳税人是否可以开专用发票

小规模纳税人的增值税计算

应纳税额

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额.所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额.

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额/(1+征收率)

小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票.但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票.

上文对小规模纳税人是否可以开专用发票进行了讲解,简单来说,小规模纳税人不能自信开具专票,但是如果要开具的话也可以,到税务局进行税务代开就行了.只有一般纳税人才能自行开具专票,小规模平常只能开增值税普通发票.

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