暂估发票忘冲回跨年了怎么办

2020-07-27 来源: 河北会计网 阅读量:357

导读:一般情况下,在交易的过程中都是要根据相应的发票来入账的.但是在特殊的情况下,没有发票也是可暂估入账的.等之后发票到了再来冲销.如果暂估发票忘冲回跨年了怎么办?这种情况下,要相对在那股成本进行冲销,请看下文.

暂估发票忘冲回跨年了怎么办

财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么.如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数.

如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本

冲减跨年度收入和成本的分录:

冲减收入

借:应收账款 (红字)

贷:以前年度损益调整 (红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字)

冲回成本

借:以前年度损益调整 (红字)

贷:库存商品-***(红字)

把以前年度损益调整结转到未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

暂估发票忘冲回跨年了怎么办

暂估成本跨年账务处理

跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的.其具体的做账如下:

1、冲平暂估入账的凭证(红字)

借:原材料

贷:应付账款

2、根据发票计入原材料

借:原材料

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:银行存款或应付账款

3、将原材料转入上年的损益,

借:以前年度损益调整

贷:原材料

4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.

暂估发票忘冲回跨年了怎么办?在这种情况下,小编建议大家对暂估成本进行冲销,并且要根据实际发生的成本来入账.如果必要的话,还需要用到以前年度损益调整的科目来进行处理.更多暂估发票的相关内容请持续关注本网站的更新!

热门问答
您正在与金牌答疑老师聊天