所得税汇算清缴资产减值损失怎么填

2020-07-31 来源: 河北会计网 阅读量:537

导读:企业在每年的固定时间段内都是要做一次汇算清缴的.并且在清缴的过程中还需要填写好相应的汇算清缴表格.所得税汇算清缴资产减值损失怎么填呢?对此,一般是在申报表的第七行进行填列的,但是它是有可能会涉及到纳税调整的.

所得税汇算清缴资产减值损失怎么填

A100000申报表的第7行填列,同时要资产减值损失要纳税调增,所以A105000纳税调整项目明细表中第33行填列.

所得税汇算清缴资产减值损失怎么填

资产损失如何申报税前扣除

(一)清单申报:

企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;

企业各项存货发生的正常损耗;

企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失.

属于清单申报的资产损失,企业可按会计核算科目进行归类、汇总,然后再将汇总清单报送税务机关,有关会计核算资料和纳税资料留存备查;

(二)专项申报:

除以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失外,其它资产损失应以专项申报的方式向税务机关申报扣除.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除.属于专项申报的资产损失,企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的,可以向主管税务机关提出申请,经主管税务机关同意后,可适当延期申报.

属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料.

企业所得税年度汇算清缴期间申报,可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并报送.

所得税汇算清缴资产减值损失怎么填?资产减值损失在汇算清缴的表格中一般是在第七行进行填列的,但如果涉及到了纳税调整,就还需要填写相应的纳税调整明细表.通常是在第三十三行反映的.更多相关的内容请持续关注本网站的更新.

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