季初值和季末值怎么填

2020-06-26 08:05:38 来源: 河北会计网 阅读量:183

导读:作为一名企业单位的财务人员,会经常申报各种税.知识点很复杂,需在工作中进一步体验.有朋友问,企业所得税季初值和季末值怎么填?季初值和季末值填写的依据是什么呢?针对这个问题,今天来跟大家探讨一下季初值和季末值怎么填?

季初值和季末值怎么填

这个主要是计算资产总额的数据,就是企业所得税年报的资产总额

第一季度的季初值,就是1月1日的资产总额,也是上年度12月31日季末值;季末值就是3月31日的资产总额,也是4月1日的期初值.

季度初值:1,4,7,10月份的月初数据.

季度末值:3,6,9,12月的期末数据.

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

季初值和季末值怎么填

企业所得税季报中从业人数能填写一个人吗?

按你们实际用工人数平均值填写.

财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

财税〔2018〕77号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,**生产建设兵团财政局:

为进一步支持小型微利企业发展,现就小型微利企业所得税政策通知如下:

一、自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.

二、本通知第一条所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.

所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)自2018年1月1日起废止.

各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定,积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作,确保优惠政策落实到位.

季初值和季末值怎么填?这个主要是计算资产总额的数据,就是企业所得税年报的资产总额

第一季度的季初值,就是1月1日的资产总额,也是上年度12月31日季末值;季末值就是3月31日的资产总额,也是4月1日的期初值.以上内容就是今天讲解的问题了,如有其它疑问,可以咨询身边的老会计或留言给小编,以上问题你是否学会了呢?

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