企业所得税汇算清缴调整哪些项目

2020-08-25 来源: 河北会计网 阅读量:556

导读:企业所得税需要汇算清缴想必大家都知道了,企业所得税汇算清缴调整哪些项目?可能还有些同学不知道,根据这个问题,本文会讲解一些相关内容,请大家一起通过本文来一起深入了解所得税的汇算清缴吧,感兴趣的不妨继续阅读.

企业所得税汇算清缴调整哪些项目

所得税汇算清缴需要调整的收入类项目

1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.

2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.

二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目

1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.

2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.

3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.

企业所得税汇算清缴调整哪些项目

企业所得税汇算清缴需要提供的资料

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)

5、元月份各税电子回单(盖章)

6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)

7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

企业所得税汇算清缴调整哪些项目?综上所述,分为调增与调减,收入的话比如国债利息收入,这部分是不纳税的,而调减的内容就比较多,这部分是税法不允许扣除的,所以我们要调减,汇算清缴是期末后下一年初要进行的工作之一.

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