所得税汇算清缴会计分录怎么做

2020-08-05 来源: 河北会计网 阅读量:409

导读:企业在生产经营的活动中,每年的固定时间都是要做一次汇算清缴的.如果超过了时间或者是不做,就会受到税务局的处罚.那么在会计上,所得税汇算清缴会计分录怎么做呢?因为是以前年度的所得税清缴,所以主要是通过以前年度损益调整的科目来处理的.

所得税汇算清缴会计分录怎么做

应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳税款时,

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

多缴税额的,

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

所得税汇算清缴会计分录怎么做

所得税的汇算清缴流程是什么?

第一步:将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;

第二步:针对企业年度纳税申报表主表中"纳税调整事项明细表"进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;

第三步:将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告.

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

所得税汇算清缴会计分录怎么做?企业的所得税汇算清缴是对于企业在上一个年度所缴纳的所得进行清缴,多退少补的一个过程,所以在会计上主要用到的就是以前年度损益调整和未分配利润的科目.上文的解答内容就介绍到这里了.

热门问答
您正在与金牌答疑老师聊天