退增值税的分录怎么做

2020-07-08 来源: 河北会计网 阅读量:514

导读:企业在经营的过程中都是需要申报缴纳增值税的.如果是小规模企业,每个月的销售额在十万元以下的话,就可以不用缴纳增值税.如果企业多交了,还可以申请退税.那么在会计上,退增值税的分录怎么做?一般就是退回之前的分录.

退增值税的分录怎么做

1.因为多交增值税款的当月是做:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).

3.次月收到税务退回多交增值税时做;

借:银行存款         (蓝字)

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4.收到税务退回多交增值税月末结转

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的).

退增值税的分录怎么做

增值税退税怎么做分录?

借:银行存款

贷:营业外收入

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.按照我国现行增值税制度的规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人.其中,"服务"是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务.

可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括:

(1)增值税专用发票注明的增值税税额;

(2)海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;

(3)购进农产品,如用于生产税率为10%的产品按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和10%扣除率计算的进项税额;如用于生产税率为16%的产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和12%的扣除率计算的进项税额;

(4)接受境外单位或个人提供应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额.

退增值税的分录怎么做?如果只是退还增值税,是企业多缴纳的部分,一般在会计上就是冲回之前的分录.如果是政府对企业的税收优惠措施,在会计上就需要计入营业外收入的科目中核算.具体问题具体分析.上文的内容就介绍完毕了.

热门问答
您正在与金牌答疑老师聊天