已冲减上月多计提税金怎样入会计分录

2020-02-09 10:20:39 来源:河北会计网 阅读量:85

导读:财务小伙伴都知道税费如果不影响当期利润,是必须提前计提的,比如:消费税、城建税、所得税等,如果不损益就可以不计提,比如增值税,那么,已冲减上月多计提税金怎样入会计分录呢,接下来小编就具体为大家讲解下这方面的知识,详情如下.

已冲减上月多计提税金怎样入会计分录

答:冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额,应用红字更正法.

一、红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可.

1、红字发票会计分录:

借:应收账款(负数)

贷:主营业务收入(负数)

应交税费---应交增值税---销项税(负数)

2、开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.

二、如果用的《企业会计准则》,通过以前年度损益调整科目来调整,如果用的《小企业会计准则》,直接冲减当期营业外收入.

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红字发票销货方

由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:

1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.

小编提示:增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账.附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提.以上就是小编为您整理的关于已冲减上月多计提税金怎样入会计分录的相关知识,如果还想了解更多相关知识,您可以随时在线咨询我们的老师.