职工薪酬纳税调整明细表在哪里

2020-05-08 09:58:41 来源:河北会计网 阅读量:142

导读:企业在经营的过程中出了会产生各项的销售费用、制造费用、成本以外,还会产生需要支付给员工的职工薪酬.并且要将其填写在相关的纳税表中.那么职工薪酬纳税调整明细表在哪里呢?对此,小编在下面的文章中进行了说明.

职工薪酬纳税调整明细表在哪里

打开企业所得税年报后勾选上应付职工薪酬明细表就有了.

有关填报说明:

第1行"一、工资薪金支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

2.第2行"其中:股权激励":第1列"账载金额"填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划,会计核算计入成本费用的金额;第4列"税收金额"填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

3.第3行"二、职工福利费支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列"税收规定扣除率"填报税法规定的扣除比例(14%);第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列"工资薪金支出-税收金额"×14%的孰小值填报;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

4.第4行"三、职工教育经费支出":根据第5行或者第5+6行之和填报.

 职工薪酬纳税调整明细表在哪里

职工薪酬包括哪些内容?

职工薪酬具体包括:短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利.企业提供给职工配偶、子女受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬.

根据企业会计准则,职工薪酬包括以下内容:职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关的支出.

其中,职工是指包括与企业订立正式劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工;也包括未与企业订立正式劳动合同、但由企业正式任命的人员,如董事会成员、监事会成员和内部审计委员会成员等.

职工薪酬纳税调整明细表在哪里?上述文章中对于这个问题进行了具体的解答.纳税人只需要在企业所得税的年报后面找到职工薪酬明细表并进行勾选就可以了.文章中还对其填写规范进行了说明.希望本文的内容能够为大家提供参考.

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