所得税费用不计提会怎么样

2020-06-20 08:46:55 来源: 河北会计网 阅读量:262

导读:企业在进行生产经营的过程中,是需要进行所得税的申报缴纳的,一般都是按季度进行申报的.而在会计上,对于企业的所得税费用,也是需要计提的.那么所得税费用不计提会怎么样?如果是忘记计提的话,就需要大家做补计提了.

所得税费用不计提会怎么样

需要补计提.如果你这个月忘记计提的话,你个月这样做分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--所得税

借:应交税费--所得税

贷:银行存款

应交企业所得税=利润总额×适用税率(25%)

1.计提时

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2.结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

3.上交时

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

计提就是计算和提取.按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目.

所得税费用不计提会怎么样

在新的准则下所得税费用如何处理?

对于上市公司来说,我们必须要根据《企业会计准则》的严格要求来进行所得税的管理,自2007年起我们将全面执行新的企业会计准则,在这个会计准则当中剔除了应付税款法、递延法、利润清等方面的债务要求,要采取资产负债表的方法来进行财务核算递延所得税.

对于资产负债表的所得税费用来说主要有如下内容.对于资产负债表日来计算当期的会计利润来计算所得额时,应纳税所得额等于会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额.这个公式中我们可以知道,纳税的调整增加额就是说企业利润减少,根据税法的要求,不能够在税前扣除相应的费用,比如是计提的资产减值损失或是公允价值变动损失,对于超过了工资标准的费用,以及行下罚款等费用的支出都不能在税前扣除.然而,纳税调整的减少额就是指企业的利润有所增加,根据税法的相关要求,不能计入收益项目里,特别是国库券的利息或是长期股权投资权的核算时,所得的税率如果是相等的,那么,在所得税的确认时,不能引入投资收益里面.对所得税有一定影响的项目主要有交易性金融资产、长期股权投资、可供出售的金融资产、投资性房地产、固定资产、无形资产、商誉、应收股利、应收帐款等会计科目.

所得税费用不计提会怎么样?在实务中,难免会出现忘记计提的情况,这种情况下,就需要及时进行补计提,通常都是通过应交税费的科目来进行处理.在结转的时候,将其结转到企业的本年利润的科目中就可以了.上文的内容就介绍完了.

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