建筑企业所得税收入和增值税收入不一致的原因

2020-09-16 来源: 河北会计网 阅读量:302

导读:企业在年末的时候需要做增值税和企业所得税的汇算清缴,因为账务上的处理可以会出现两边税务上收入不一致的情况,本文来为大家解答建筑企业所得税收入和增值税收入不一致的原因,如果你还不了解的话,那就点进来看看吧.

建筑企业所得税收入和增值税收入不一致的原因

"税局要求所得税收入必须和增值税收入一致",在现实中的确存在不一致情形,这是由于企业所得税和增值税确认收入规定存在差异,如将自产货物用于本企业非增值税项目,增值税按规定属于视同销售行为,而企业所得税却不需要视同销售处理,这时当期增值税申报表的收入一定大于企业所得税口径的收入.如出现两报表收入不一致情形的,建议将形成差异情况与税务机关充分沟通.

建筑企业所得税收入和增值税收入不一致的原因

增值税与企业所得税申报收入不一致的原因

一、确认收入的条件不同

增值税暂行条例及其实施细则和《企业会计准则》及其应用指南对各自的收入确认都有明确规定,但《企业会计准则》规范的主要是会计核算环节的会计行为,出于谨慎性和稳健原值,导致收入确认会有不同.

二、确认收入的范围不同

除在销售商品、提供劳务和让渡资产时确认增值税计税收入与确认会计核算收入的条件不一致外,两者确认收入的范围也不一致,增值税的计税收入除销售商品、提供劳务(包括提供增值税应税服务)、让渡资产的收入外,还包括以下在会计核算上不记入或者不完全记入"三项收入"的项目.

(三)会计上不完全记入"三项收入"的处置非流动资产收入

依照《企业会计准则》和《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》的规定,"营业外收入"科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入,包括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得.

以上就是小编为大家介绍的建筑企业所得税收入和增值税收入不一致的原因,其中包括了确认收入的条件、范围和会计上不计入收入的三项收入,发生这种情况需要向税务部门充分沟通,避免在税务上有争议而影响企业的信用等级.

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